虚开巨（jù）额发票被查，多名实（shí）控人被判刑
发布时间：2023-05-31
作者（zhě）：无锡华亿平台_华亿和无忧财税服务有限公（gōng）司
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内（nèi）容（róng）概要：
3月15日，中国（guó）检（jiǎn）察网（wǎng）发（fā）布了一则（zé）药（yào）企虚开发票案的（de）处理（lǐ）结（jié）果，这个案（àn）件由于金（jīn）额庞大，涉及企（qǐ）业数量较多，时隔5年再次被提起公诉。2022年1月（yuè），四川省（shěng）达州市达（dá）川区人（rén）民检察（chá）院以涉嫌虚开增值税专用发票、用（yòng）于骗取出口退税、抵扣税款发票案，对张某、王某、凡（fán）某三人提起公诉。案情（qíng）概述
2016年3月3日，周某某（mǒu）（已判决）、潘某某（mǒu）（已判决）、余某某（已判决）、何（hé）某某（已判（pàn）决）成立达州合（hé）纵联横（héng）科技（jì）有限公司，主要经营农业和科学研究和实（shí）验发（fā）展、电子商务（wù）、农副（fù）产品（pǐn）、医药咨询（xún）、互（hù）联网接入及相（xiàng）关服（fú）务等。公司成立后，周某某、潘某（mǒu）某、余（yú）某某、敖某（mǒu）某等人多次（cì）安排或（huò）直接（jiē）与犯罪嫌疑人凡（fán）某某（已判决）、马某某（mǒu）（已判决（jué））、张某、王某、凡某洽谈（tán）业务，并达成虚开（kāi）增值税专（zhuān）用（yòng）发票及（jí）其他（tā）发票的合作事宜。双方商（shāng）定：凡某某、马某某、张某（mǒu）等人提供他人身份信息由达州合纵联横科技有（yǒu）限公司（sī）负责（zé）在达州注册成立空壳药业企业。2016年3月（yuè）9日至3月17日期（qī）间，被（bèi）告（gào）人张某提供（gòng）了（le）马某某、吴某某、张某的身（shēn）份信息，由达州合（hé）纵联横（héng）公（gōng）司代为在达州注（zhù）册成立（lì）了达州信甲（jiǎ）药（yào）业有限公司、达州盛春堂（táng）药业（yè）有限公司、达州（zhōu）海月堂（táng）药业有限（xiàn）公司；被（bèi）告人王某（mǒu）在凡（fán）某某处购买了以王某、陈某某身份信（xìn）息，由（yóu）达州（zhōu）合纵联（lián）横（héng）公司代为在达州（zhōu）注（zhù）册成立的达州指阳药业（yè）有限公司（sī）、达州伊诺药材有限公司；被告人凡某在张某处（chù）购（gòu）买了达州（zhōu）海（hǎi）月堂药业有限公司（sī）。凡某某（mǒu）、马某（mǒu）某、张某、王某、凡某等人（rén）向达州合纵联横（héng）科技有限公（gōng）司支付每家药业公司5万元的“门槛费”，每月每家支付代（dài）为记账费（fèi）1500元至2000元，代（dài）发客服员工工（gōng）资，并向达州合纵联（lián）横科技有（yǒu）限公司支付开（kāi）具销项的增值税专用（yòng）发票面（miàn）额金额千分之四左右作（zuò）为（wéi）服务费（fèi）。由达州合（hé）纵联横科技有限公司工作人员（yuán）向（xiàng）“道（dào）地网”平台录入虚假（jiǎ）的中药材库存，采取网上拍单的方式下单，伪造虚假的（de）网（wǎng）上购（gòu）买过程，按凡某某等人的要求（qiú）为15家药业公（gōng）司虚（xū）开进项（xiàng）农产品收购业发（fā）票、销项增值税（shuì）专用（yòng）发（fā）票。达州（zhōu）合纵联横科技有限公司安排工作人员为15家药业公司代为招聘客服代表及代（dài）发工（gōng）资、记账、开票（piào）、报税等。具体犯罪事实2016年6月至9月期间，凡某某、马某（mǒu）某、张某（mǒu）等人在（zài）无实（shí）际（jì）中药材购进的情（qíng）况下，在互联（lián）网上（shàng）购买大量农（nóng）户身份信息，将（jiāng）这些农户身份信息提供给石某某（已判决），由石某某（mǒu）准备配套资料交由达（dá）州合纵联横科（kē）技有限公（gōng）司用于开具进项中药材收购业（yè）发票（piào）。达州合（hé）纵（zòng）联横科技有（yǒu）限公司潘某某、余某某、刘某某（已判决）、余某某（mǒu）（已判（pàn）决）等人在（zài）明（míng）知无实际中药（yào）材购进的情况下多次接受凡某某、马某某、张某等人提供的大量他人身（shēn）份信息，亲自或安排达州合纵联横科技有限公司工作人员（yuán）王某、周某某、向（xiàng）某某、曾某某等人伪造“四川省达州市农产品异地收购（gòu）清单”，伪造运输单、过（guò）磅单（dān）等（děng）资料，向“道地网”平台录（lù）入虚假的中药材库存，制造（zào）农产品收购假（jiǎ）象，由刘某某、周某（mǒu）某、向（xiàng）某某、曾某（mǒu）某等人分别为15家空壳（ké）药业（yè）公司开具（jù）进项农产品收购发票。为将（jiāng）虚开行为做的更隐蔽，凡某某（mǒu）、张某等人（rén）邀请犯罪嫌疑人（rén）石某某，由其具体制作虚开发票所（suǒ）需的虚（xū）假（jiǎ）资料，配合刘某某完成（chéng）虚开发票流程。三被告人具体开（kāi）票（piào）金额1、达州合纵联（lián）横科技有限公（gōng）司代被告（gào）人张（zhāng）某控制的2家药业公司虚开中药材收购（gòu）增值税普通发（fā）票1293份，金（jīn）额11,590,961.85元，申报抵扣税款（kuǎn）1，506,825.05元，价税（shuì）合计13,097,786.0元。其（qí）中（1）达州盛春堂药业有（yǒu）限公司虚构中（zhōng）药材购进业务，虚开增值税普通发票692份（fèn），虚开金额6,233,389.70元，申（shēn）报（bào）抵扣增值（zhí）税款810,340.67元;（2）达州信甲（jiǎ）药业有限公司虚构中药材购进（jìn）业（yè）务，虚（xū）开（kāi）增值税普通（tōng）发票601份（fèn），虚开（kāi）金额5,357,572.15元，申报抵扣增（zēng）值税696,484.38元。2、达州合纵联横科技有限公司代被告人（rén）王某（mǒu）控制（zhì）的2家药业公司虚（xū）开中（zhōng）药材收购增值税普通发（fā）票1258份，金额11,229,454.59元，申报抵扣税款1，459,829.13元，价税合计12,689,283.72元。其中（1）达州指阳药材（cái）有限公司虚构中药材（cái）购进业务，虚增值税普（pǔ）通发票628份，金（jīn）额5,579,772.28元，申报抵（dǐ）扣税（shuì）额725,370.40元；（2）达州伊诺药业有限公司虚开（kāi）中药（yào）材购进业务，虚开增值税普通发票630份（fèn），金额5,649,682.31元（yuán），申报抵扣增值税734,458.73元。3、达州合纵联（lián）横科技（jì）有（yǒu）限公司代被（bèi）告人（rén）凡（fán）某（mǒu）控制的达州海月（yuè）堂药业有限公司虚开中药材收购增（zēng）值税普（pǔ）通（tōng）发票619份，金（jīn）额5,452,946.55元，申报（bào）抵扣增（zēng）值（zhí）税708,883.05元（yuán），价税合计（jì）6,161,829.6元。被（bèi）告人自（zì）首并认罪认（rèn）罚被告（gào）人张（zhāng）某（mǒu）于2019年（nián）12月22日主动（dòng）到河南（nán）省永城市公安局十八里派出所投案，如实供述其犯罪事实，属（shǔ）自首，被告人（rén）王某于2020年5月14日主动到安徽省亳（bó）州市公安局淝河派出所投（tóu）案，如实供述其犯罪事（shì）实，属自（zì）首（shǒu），被告人凡某（mǒu）于2020年3月26日主动到安徽（huī）省亳（bó）州市（shì）公安局淝河派出所投案（àn），如实（shí）供（gòng）述其犯（fàn）罪（zuì）事实，属自首（shǒu）。被告人张某到案后积极退清其违法所得13万元，被告人王某到案（àn）后积极退清（qīng）其违法所得15万元，被（bèi）告人（rén）凡某（mǒu）到案后积极退清其违法所得（dé）12万元，被（bèi）告（gào）人张某、王某、凡（fán）某（mǒu）均自愿认罪认罚。案件处理（lǐ）结果（guǒ）检察院（yuàn）认为，被告人（rén）张某、王某、凡某违反国家税收征管（guǎn）和国家发票（piào）管理法规（guī），在（zài）没有真实商品交易的情况下，为牟取非法利（lì）益（yì），虚开中（zhōng）药材收购增（zēng）值税普通发票，已申报抵扣税款（kuǎn）。被告人张某让达州合纵联（lián）横公司（sī）为其虚开中药（yào）材收（shōu）购增（zēng）值税普通（tōng）发票1293份，金额11,590,961.85元，申（shēn）报（bào）抵扣税（shuì）款1，506,825.05元，数额较大（dà）；被告人王（wáng）某让（ràng）达州合纵（zòng）联横公司为其（qí）虚开中药材（cái）收（shōu）购增值税普通（tōng）发票1258份，金（jīn）额11,229,454.59元，申报（bào）抵扣（kòu）税款（kuǎn）1，459,829.13元，数额较大；被告人凡（fán）某让（ràng）达州合纵联横公司为其虚（xū）开（kāi）中药材收购增值税普通发票619份，金额5,452,946.55元，申报抵（dǐ）扣增值税 708,883.05元，数额较大（dà）；其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪（zuì）事实清楚（chǔ）、证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任被（bèi）告人张某、王某、凡某主动投案（àn）自首，根（gēn）据《中华（huá）人民共和国（guó）刑法》第六十（shí）七条第二（èr）款，依（yī）法可（kě）以从轻或者（zhě）减轻处罚（fá）；被告人张某（mǒu）、王某、凡某（mǒu）认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定（dìng），可以从宽处理。被告人张某（mǒu）、王某、凡某主动退清违法所得（dé），依法（fǎ）可酌定（dìng）从（cóng）宽处（chù）理。根据《中华（huá）人民共和国刑事（shì）诉讼法》第一（yī）百（bǎi）七十六条（tiáo）的规定（dìng），提起公诉，请依（yī）法判处。明税解析医药行业一直是（shì）虚开发票犯罪的重点领域，因为许多药材收购企业需要直接面对农户，而很多农户不具（jù）备开发票的条件和能力，所以收（shōu）购（gòu）农产品时既可以由农业生产者开具销售发票，又可以（yǐ）由收购（gòu）企业（yè）向农户开具农（nóng）产品收购发票。虽然（rán）收购（gòu）发票对药材收购企业来说（shuō）很方便（biàn），但是需要收购企业具（jù）有真（zhēn）实的农产品收购业（yè）务，经过申请审批后才能领（lǐng）购，并且必须是向农业生产者开（kāi）具，不能（néng）开给其他企业。农产品收购企业的进项税计算及抵（dǐ）扣（kòu）方法有以下四种：1、取（qǔ）得一般纳税（shuì）人开具的增值（zhí）税专用发票或（huò）海关专用缴款书，按发票上注明的税额抵扣即可；2、从小规模纳税人处（chù）购进（jìn）农（nóng）产（chǎn）品，取得3%征收率的（de）增值税专（zhuān）用发票，自2019年4月1日起（qǐ）按票面金额乘9%的扣除（chú）率（lǜ）计算抵扣进项税；3、直接从农（nóng）业（yè）生（shēng）产（chǎn）者手中购进农产品，开具收购发票或（huò）取得销售（shòu）发票的，按发（fā）票注明的买价乘9%的（de）扣（kòu）除率计（jì）算抵扣进项税；4、将购（gòu）进的（de）农产品用于（yú）生（shēng）产适用（yòng）13%税率的货物的，在领用当期加计扣除1%的进（jìn）项税，即按买价（jià）乘10%抵扣（kòu）。农产（chǎn）品收（shōu）购（gòu）发票和销售（shòu）发票虽（suī）然属于普通发票，但（dàn）是却可（kě）以用来抵扣进（jìn）项税。本案（àn）中，三名（míng）被（bèi）告人（rén）成立空壳药业公司，虚构中药材收购业务，涉嫌虚开的发票虽然（rán）是中药（yào）材收购增值税普（pǔ）通发（fā）票，但（dàn）由（yóu）于该普通发票具有抵扣增值税进项税（shuì）的功（gōng）能，所以被检察机关以虚开增值（zhí）税专用发（fā）票（piào）罪（zuì）提起公诉。
